Hvilke skatter og forsikringspræmier skal en individuel iværksætter betale

2024 Forfatter: Malcolm Clapton | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 03:51

Der er mange nuancer.

Hvilken skat skal en individuel iværksætter betale

Det afhænger af det valgte skattesystem.

Generelt skattesystem

OSN (eller OSNO) er standardbeskatningssystemet. Det gælder, hvis iværksætteren ikke har skiftet til nogen anden ordning end dem, vi vil tale om yderligere.

SP på OSN betaler følgende afgifter:

• Personlig indkomstskat - 13%, undtagen skatteloven i Den Russiske Føderation, artikel 224 "Skattesatser" for visse typer indkomst. Kun overskud vil blive beskattet. For at bestemme det fratrækkes omkostningerne ved at drive forretning fra indtægtsbeløbet. Kan udgifterne ikke dokumenteres, vil fagfradraget være 20 %. Du kan anvende andre skattefradrag, der er til rådighed for en privatperson - til køb af bolig, behandling eller uddannelse. Skatten betales i tre forudbetalinger i løbet af året, restbeløbet forfalder til 15. juli det næste år.
• Merværdiafgift ved salg af varer og tjenesteydelser, ved import af varer fra udlandet og så videre - afhængig af deres type 0, 10 eller 20%. Moms betales af Den Russiske Føderations skattelov, artikel 164 "Skattesatser" i det nuværende kvartal for det foregående. Det samlede beløb er opdelt i tre dele og betales månedligt senest den 25. Du kan få skatteloven for Den Russiske Føderation, artikel 145 "Fritagelse for opfyldelse af en skatteyders pligter" fritagelse for moms, hvis provenuet eksklusive skat i de sidste tre måneder ikke oversteg 2 mio.
• Ejendomsskat, hvis nogen, - ikke mere end 2, 2%, satsen afhænger af regionen. Du skal betale inden 1. december efter anmeldelse fra skattekontoret.
• Transport og grundskatter - satserne fastsættes af lokale myndigheder. Du skal også indbetale penge inden 1. december.

Forenklet skattesystem

En iværksætter kan skifte til et forenklet system (STS), hvis han skriver i en skattemeddelelse. Det vil ikke fungere at være på det forenklede skattesystem, hvis den enkelte iværksætter har mere end 130 ansatte, den årlige indkomst overstiger 200 millioner rubler, eller restværdien af anlægsaktiver er mere end 150 millioner.

Men der er en nuance her. I første omgang var begrænsningerne for det forenklede skattesystem lavere: højst 100 ansatte, indkomst højst 150 millioner eller restværdien af anlægsaktiver højst 100 millioner. Disse tal er bevaret i skatteloven i RF Tax Code, artikel 346.12 "Skatteydere". Tidligere, hvis en individuel iværksætter nåede en af indikatorerne, blev den automatisk overført til den generelle skatteordning. Nu, hvis det forbliver i intervallet mellem tallene fra første eller andet afsnit, så bevarer det retten til det forenklede skattesystem. Han betaler bare skat efter de nye takster. De beskattes af indkomst fra begyndelsen af det kvartal, hvor der var overskud.

Det forenklede skattesystem giver dig mulighed for at vælge, hvordan en iværksætter vil betale skat:

• 6% af al indkomst, men 8%, hvis ansatte er fra 100 til 130, indkomst fra 150 til 200 mio. eller restværdien af anlægsaktiver fra 100 til 150 mio.
• 15 % af forskellen mellem indtægter og udgifter (dog ikke mindre end 1 % af omsætningen) eller 20 %, hvis den falder inden for overgangsintervallet.

Regioner kan sænke taksterne for alle individuelle iværksættere eller for visse typer aktiviteter. Derudover forsynes nye iværksættere med Den Russiske Føderations skattelov, artikel 346.20 "Skattesatser", skatteferier i en periode på op til to år, hvor skatter slet ikke kan betales. Men kun iværksættere, der arbejder inden for de industrielle, sociale, videnskabelige sfærer, samt leverer husholdningsydelser til befolkningen, kan drage fordel af privilegiet.

Skatten på det forenklede skattesystem betales kvartalsvis - senest den 25. i måneden efter indberetningsperioden. Der gøres kun undtagelse for den sidste betaling, den skal ske senest den 30. april næste år.

Husk: Ved betaling af 6 % af al indkomst kan en individuel iværksætter trække de betalte forsikringspræmier fra skattebeløbet - fuldt ud, hvis der ikke er ansatte, eller ikke mere end 50 %, hvis nogen.

Patentbeskatningssystem

PSN er kun tilgængeligt for Den Russiske Føderations skattelov, artikel 346.43 "Generelle bestemmelser" for visse typer aktiviteter. Blandt dem, for eksempel:

• reparation, rengøring, maling og syning af sko;
• Frisør- og skønhedstjenester;
• renseri, maling og tøjvask;
• produktion og reparation af metal sybeholdere, nøgler, nummerplader, gadeskilte.

En individuel iværksætter kan desuden have flere patenter. For at skifte til dette beskatningssystem skal virksomheden have mindre end 15 ansatte, og den samlede årlige omsætning er ikke mere end 60 mio.

En iværksætter køber patent på en bestemt type aktivitet, og det er det, der er ingen grund til at betale andre skatter. Men dette er ikke fritaget for forsikringspræmier.

Prisen for et patent fastsættes af de regionale myndigheder baseret på den gennemsnitlige indtjening for en virksomhed på dette område. Betalingsbetingelser afhænger af gyldighedsperioden.

• Hvis et patent udstedes for en periode på mindre end 6 måneder, så deponeres pengene, mens de er gyldige, i én betaling.
• Hvis et patent udstedes for en periode på mere end 6 måneder, betales en tredjedel af omkostningerne inden for 90 dage fra datoen for dets modtagelse, resten - indtil udløbsdatoen.

Et patent udstedes kun inden for et kalenderår, så i maj vil det ikke være muligt at modtage det i 12 måneder – indtil 31. december, maksimum.

Omkostningerne til patentet kan også reduceres med størrelsen af de betalte forsikringspræmier. Her som med det forenklede skattesystem – i det hele taget, hvis der ikke er ansatte, eller højst 50 %, hvis de er det.

Samlet landbrugsskat

UAT er velegnet til dem, der dyrker, forarbejder eller sælger landbrugsprodukter. For at beregne det, ganges indtægten minus udgifter og tab fra tidligere år med skattesatsen. Som standard er den 6 %, men regioner kan reducere den til nul.

Skatten betales i to trin:

• forudbetaling for første halvår - indtil 25. juli;
• udbetaling ved årets udgang - indtil 31. marts.

Derudover skal iværksættere betale moms af den samlede landbrugsskat (detaljer om denne skat var i afsnittet om det generelle skattesystem).

Hvilke forsikringspræmier skal en individuel iværksætter betale

Dette er ret nemt at finde ud af.

Obligatoriske pensionsforsikringsbidrag

De udgør iværksætterens fremtidige pension. Deres størrelse afhænger af Den Russiske Føderations skattelov, artikel 430 "Mængden af forsikringspræmier betalt af betalere, der ikke foretager betalinger eller anden vederlag til enkeltpersoner" på året og indkomsten.

Hvis indkomsten er mindre end 300.000 rubler om året, overføres et fast beløb til pensionsfonden:

• for 2021 - 32.448 rubler;
• for 2022 - 34 445 rubler;
• for 2023 - 36.723 rubler.

Hvis du formåede at tjene mere, tilføjes 1% af forskellen mellem den faktiske indkomst og 300.000 rubler til det faste beløb. For eksempel, med 500.000 rubler for 2021, skal du betale så meget:

32.448 + 1 % (500.000 - 300.000) = 34.448 rubler.

Samtidig har forsikringspræmier for GPT en grænse, som er lig med otte gange størrelsen af den faste præmie. I 2021 er det 259.584 rubler, i 2022 - 275.560. Mere end dette beløb fra individuelle iværksættere vil ikke blive taget selv med imponerende indtjening.

Præmier for obligatorisk sygesikring

Disse bidrag giver dig mulighed for at modtage lægeydelser uden yderligere betaling i henhold til den obligatoriske sygeforsikring. Deres størrelse er fast:

• for 2021 - 8 426 rubler;
• for 2022 - 8 766 rubler;
• for 2023 - 9.119 rubler.

Sådan betaler du forsikringspræmier til individuelle iværksættere

Individuelle iværksættere beregner og betaler selvstændigt forsikringspræmier. Dette skal ske senest den 31. december i det indeværende år, hvis indkomsten er mindre end 300.000 rubler, eller senest den 1. juli det næste år, hvis mere. Det er værd at overveje, at der betales faste bidrag selv med nul indkomst og stort set ingen aktivitet. Der gøres en undtagelse, hvis iværksætteren ikke arbejder, fordi:

• er under værnepligtstjeneste;
• pasning af et barn under 1, 5 år eller en handicappet person i den første gruppe, eller et handicappet barn eller en person over 80 år;
• flyttede efter sin militære ægtefælle til et område, hvor der ikke var mulighed for at arbejde;
• er i udlandet på grund af en ægtefælles arbejde i en diplomatisk mission, konsulært kontor i Den Russiske Føderation eller en international organisation (liste over dekret fra Den Russiske Føderations regering af 10. april 2014 nr. 284 "Ved godkendelse af listen af internationale organisationer, hvis ægtefæller, hvis ansatte, ved etablering af forsikringspensioner, opholdsperioden medregnes i forsikringsperioden i udlandet "sidstnævnte er fastsat af regeringen).

For ikke lovligt at betale bidrag skal du indsende en ansøgning til skattemyndigheden på registreringsstedet og dokumenter, der bekræfter, at du har en sådan ret.

Hvis den enkelte iværksætter ikke har arbejdet i et helt år, beregnes størrelsen af forsikringspræmier ud fra antallet af faktisk arbejdede måneder og dage i ikke fuldt arbejde. I tilfælde af ophør af aktivitet som iværksætter skal betalinger betales inden for 15 dage fra datoen for afmelding til skattekontoret.

Det er ikke nødvendigt at indberette til skattekontoret om betaling af forsikringspræmier.

Hvilke skatter og forsikringspræmier er en individuel iværksætter forpligtet til at betale for ansatte

Her er hvad du behøver at vide.

Personlig indkomstskat

Personskat er 13%. Det opkræves på lønmodtagerens indkomst og trækkes fra det beløb, som han skulle modtage.

For eksempel under en ansættelseskontrakt er en medarbejders løn 30.000 rubler om måneden. Følgelig vil medarbejderen modtage 30.000 - 13% = 26.100 i hænderne. Og 3.900 rubler vil gå til personlig indkomstskat.

Det er værd at overveje, at der ikke opkræves personlig indkomstskat på nogle betalinger. Først og fremmest taler vi om kompensation, materiel bistand og præferencebetalinger.

Skatten betales på lønningsdagen eller den næste.

Forsikringspræmier

Bidrag tilskrives også al lønmodtagerindkomst, men trækkes ikke længere herfra. Arbejdsgiveren skal selv betale disse beløb. De udgør Den Russiske Føderations skattelovs artikel 425. Priser for forsikringspræmier:

• for obligatorisk pensionsforsikring - 22%;
• for obligatorisk sygesikring - 5,1% (1,8% for udlændinge og statsløse personer, der midlertidigt opholder sig i Den Russiske Føderation);
• for obligatorisk socialforsikring (i tilfælde af sygdom eller i forbindelse med moderskab) - 2,9%;
• for forsikring mod arbejdsulykker og erhvervssygdomme - 0, 2-8, 5% afhængigt af den føderale lov af 22. december 2005 N 179-FZ om medarbejderens erhvervsmæssige risikoklasse.

Så snart medarbejderens årlige indkomst når dekretet fra regeringen for Den Russiske Føderation af 26. november 2020 nr. 1935 "Om den maksimale størrelse af grundlaget for beregning af forsikringsbidrag til obligatorisk socialforsikring i tilfælde af midlertidig invaliditet og i forbindelse med barsels- og for obligatorisk pensionsforsikring fra 1. januar 2021" 1.465 mio., fra den efterfølgende indtjening til Pensionskassen skal du kun overføre 10%. Bidrag til Socialforsikringsfonden betales ikke efter at have nået 966 tusind niveauet. Disse indikatorer blev indført for 2021. De vokser årligt.

Derudover kan en individuel iværksætter nedsætte bidrag til den obligatoriske socialforsikring med størrelsen af udbetalingerne til en sygemeldt medarbejder og i forbindelse med barsel. Og for nogle kategorier af betalere er der nedsatte takster.

Det er nødvendigt at overføre forsikringspræmier senest den 15. dag i måneden efter den, hvor medarbejderen har modtaget betalinger.

Overførsel af bidrag til ansatte skal rapporteres til Federal Tax Service på kvartalsbasis. Der er 30 dage til dette efter udløbet af faktureringsperioden.

Hvor skal skatter og forsikringspræmier overføres

Siden 2017 har iværksættere sendt føderal lov nr. 243-FZ af 3. juli 2016 "Om ændringer til del 1 og 2 i skattelovgivningen i Den Russiske Føderation i forbindelse med overførsel af beføjelser til at administrere forsikringspræmier for obligatorisk pension, social- og sundhedsforsikring" til skattemyndighederne. fradrag, forsikringspræmier for dig selv og ansatte til skattekontoret. FTS distribuerer penge uafhængigt.

Hvad skal man huske

• Iværksætteren betaler skat i overensstemmelse med det skattesystem efter eget valg.
• Han er også forpligtet til at overføre forsikringspræmier for sig selv. En undtagelse er, hvis en person har indstillet aktiviteter af en god grund. Listen over sådanne grunde er defineret i loven.
• Hvis en individuel iværksætter har ansatte, skal han betale personlig indkomstskat og forsikringspræmier for dem.
• Der er mange detaljer at overveje, når du skal betale skat og forsikringspræmier. For meget at handle uden at studere lovene eller hjælp fra en kyndig person.

Denne artikel blev udgivet den 21. oktober 2019. I september 2021 opdaterede vi teksten.