Beregning af personlig indkomstskat: alt, hvad en arbejdsgiver har brug for at vide

2024 Forfatter: Malcolm Clapton | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 03:51

Det vigtigste er at gøre alt til tiden.

Hvad er personlig indkomstskat

Personlig indkomstskat er en skat, som en person betaler af sin indkomst. Men når det kommer til løn eller andre betalinger fra arbejdsgiveren, er det ham, der er forpligtet til Den Russiske Føderations skattelov, artikel 24. Skatteagenter tilbageholder den krævede procentdel af det beløb, der gives til medarbejderen og overfører det til staten.

Hvilken indkomst skal du bruge for at tilbageholde personlig indkomstskat?

Mange kontantkvitteringer er fritaget for skat, men de er for det meste ikke relateret til arbejdsgiveren. Det er nødvendigt at tilbageholde personlig indkomstskat af løn, bonusser, feriepenge, royalties og invalideoptjening, hvis medarbejderen blev sygemeldt.

Undtagelserne omfatter normalt forskellige ydelser og materiel bistand. Hvis du betaler en medarbejder penge i henhold til en ikke-standard artikel, er det bedre at tjekke loven i Den Russiske Føderations skattelov, artikel 217.

Med hvilken sats skal man beregne personlig indkomstskat

Arbejdsgiveren i det overvældende flertal af tilfælde beskæftiger sig med satsen på 13% af Skatteloven i Den Russiske Føderation, artikel 224. Skattesatser. Hvis medarbejderens indkomst overstiger 5 millioner rubler om året, er de første 5 millioner underlagt personlig indkomstskat med en sats på 13%, og alt over dette beløb er underlagt 15%.

30 % formodes at blive opkrævet fra ikke-residenter, det vil sige fra dem, der opholdt sig 183 dage eller mere i udlandet på et år. Men der er også en undtagelse. Det drejer sig om udlændinge, der arbejder under et patent, højt kvalificerede specialister, der ankom for at arbejde under en kontrakt, dem, der flyttede til Rusland i henhold til landsmandsgenbosættelsesprogrammet, besætningsmedlemmer på russiske skibe, flygtninge og personer, der modtog midlertidigt asyl, samt beboere i lande i den eurasiske økonomiske union: Armenien, Hviderusland, Kasakhstan og Kirgisistan. En sats på 13 % anvendes også på sådanne personers indkomst.

Hvordan beskatningsgrundlaget beregnes

Grundlaget betragtes som en kumulativ total. Dette er nødvendigt på grund af det faktum, at personlig indkomstskat betales i fuld rubler uden kopek. Hvis du laver beregningerne for hver måned for sig, kan der opstå en underbetaling - en krone, men for skattevæsenet har det også betydning.

Lad os sige, at en medarbejder bliver opkrævet 43.745 rubler om måneden. 13% af dette beløb - 5.686,85 rubler. Skattekontoret går til 5.687 rubler. Her gælder følgende regler: Hvis et tal ender med 0, 1–0, 4, rundes det nedad; hvis den er 0, 6–0, 9 - til en større. Hvor du skal flytte fra 0, 5, bestemmer du selv.

Hvis du ikke betragtede skatten som en kumulativ sum, ville du hver måned have en overbetaling på 15 kopek. I stedet tilføjer du i februar 43.745 for januar, 43.745 for februar, og du tilføjer 13 % af det samlede beløb. Og så tager du det væk, du allerede har betalt.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Tallet viser sig igen ikke at være helt, det skal afrundes, men meningen er klar: Med hver næste betaling neutraliserer du overbetalingen.

Hvad er skattefradrag, og hvordan man anvender dem

Skattefradraget er en del af den indkomst, som staten tillader ikke at betale personlig indkomstskat med. En af mulighederne for dets registrering er gennem en arbejdsgiver. Medarbejderen skal bevise fradragsretten med bilag.

Der er en del fradrag, og hver har sine egne nuancer. For at forstå er det bedre at læse en separat artikel af Lifehacker om dem.

Det mest almindelige standard skattefradrag for børn er 1.400 rubler om måneden for det første og andet barn, 3.000 for det tredje og hvert efterfølgende barn. Den er gyldig indtil den årlige indkomst når 350 tusind.

Lad os sige, at din medarbejder med en løn på 43.745 rubler har et barn, som han ønsker at modtage fradrag for. Han kan gøre dette fra januar til august - i september vil hans indkomst overstige 350 tusind. Fradraget trækkes i indkomstbeløbet, og skat beregnes af det resterende.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Hvis en medarbejder kom i midten af året, er det nødvendigt at anmode ham om en 2-personlig indkomstskatsattest fra det tidligere arbejdssted for at forstå, om han stadig har ret til fradrag.

Hvornår skal man beholde personlig indkomstskat

Dette gøres i den sidste skattelov for Den Russiske Føderation, artikel 223. Datoen for faktisk modtagelse af indkomst er dagen i hver måned.

Lad os tage den samme medarbejder med en løn på 43.745 rubler. Den 20. juni modtog han et forskud på 18 tusind rubler. Den 30. juni beregnes beskatningsgrundlaget og den personlige indkomstskat af det. Og den 5. juli fik han sin løn for juni, hvorfra der blev trukket forskud og kildeskat.

Selvom personlig indkomstskat beregnes og betales én gang om måneden, kan arbejdsgiveren vælge en af to måder:

• betale forskuddet fuldt ud og trække personlig indkomstskat fra den anden del af lønnen;
• begge dele af lønnen bør nedsættes med personlig indkomstskat.

Personskat af feriepenge og invaliditetsydelser tilbageholdes den dag, de udbetales. Hvis en person forlader jobbet, skal skatten beregnes den sidste hverdag.

Hvornår skal man overføre personlig indkomstskat

Pengene skal være overført til skattekontoret senest dagen efter, at medarbejderen har modtaget indkomst. Hvis lønnen for eksempel er udstedt den 5. juli, er fristen for overførsel af personlig indkomstskat den 6. juli. Ferieskat og førtidspension skal overføres senest den sidste kalenderdag i måneden.

Hvor overføres personlig indkomstskat

Hvis vi taler om en iværksætter med ansatte, afhænger det af skattesystemet. Individuel iværksætter på OSNO, USN og ESHN overfører penge til skattekontoret på registreringsstedet. SP på UTII eller PSN - på registreringsstedet. Hvis en iværksætter opererer under flere skattesystemer, og ansatte er ansat i forskellige områder, sendes fradragene for dem til forskellige tilsyn.

Organisationer betaler personlig indkomstskat til skattemyndigheden, hvor de er registreret. Særskilte underafdelinger overfører penge til "deres" skattekontor. Der gøres en undtagelse, hvis udstykningerne er beliggende på én kommunes område. Så kan du vælge ét tilsyn, men denne hensigt skal meddeles til Federal Tax Service.

Sådan indberetter du betaling af personlig indkomstskat

Der er to typer rapportering:

• 2 - NDFL - medarbejderindkomstopgørelse. Indsendes til Federal Tax Service en gang om året indtil 1. marts.
• 6 - personlig indkomstskat - beregning af de beløb, som er beregnet og tilbageholdt af arbejdsgiveren. For første kvartal indsendes det inden 30. april, seks måneder før 31. juli, i tre kvartaler - indtil 31. oktober og i et år - indtil 1. marts.

Arbejdsgivere med 10 eller flere ansatte er forpligtet til at indsende rapporter i elektronisk form i Den Russiske Føderations skattelov, artikel 230.