Hvad er personlig indkomstskat, og til hvilke satser beregnes den

2024 Forfatter: Malcolm Clapton | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 03:51

I de fleste tilfælde overfører arbejdsgiveren pengene til staten, men nogle gange skal man selv gøre det.

Hvad er personlig indkomstskat, og hvem betaler den

Alt er klart af navnet: det betales af enkeltpersoner, der modtager penge fra forskellige kilder og skal dele med staten. Denne skat kaldes også indkomstskat eller personlig indkomstskat. Betalere er til gengæld opdelt i to grupper.

Skatteboer. Disse omfatter personer, der bor i Rusland det meste af året og tjener indkomst her og i udlandet.

Skat udlændinge. De modtager indkomst fra kilder i Rusland, men bruger mindre end 183 af RF-skattelovens artikel 207 dage i 12 måneder i landet (vi taler om de følgende måneder i træk og ikke om et kalenderår). Der er undtagelser. Beboere er stadig dem, der er rejst til udlandet:

• at blive behandlet eller studere i op til seks måneder;
• til arbejde på offshore kulbrinteforekomster;
• til militærtjeneste;
• på forretningsrejse, hvis vi taler om embedsmænd.

Indfødsret har ingen betydning i spørgsmålet om bopæl.

Hvilken indkomst skal der betales for personlig indkomstskat

Skatten betales af indkomst modtaget i kontanter og naturalier. Det kan være:

• enhver betaling for arbejde - løn, honorarer og så videre;
• indtægter fra salg af værdipapirer og ejendom;
• indtægt fra udlejning af fast ejendom;
• lotteri gevinster, præmier og gaver fra individuelle iværksættere og organisationer over 4 tusind rubler;
• fast ejendom, en bil eller værdipapirer modtaget som gave ikke fra nære slægtninge;
• indtægter fra indlån, hvis den overstiger tærskelværdien (produkt på 1 mio. med den gældende styringsrente 1. januar i det år, afgiften betales).

Nogle indkomster er fritaget for personlig indkomstskat. Først og fremmest er der tale om forskellige sociale ydelser, tilskud og ydelser, der skal forbedre modtagerens økonomiske situation, samt pensioner, stipendier, tilbagebetalt gæld, ejendom og andele modtaget som gave fra nære slægtninge eller ved arv. Derudover skal du ikke betale skat af indkomst ved salg af en lejlighed og en bil, som du har ejet i mere end tre år. Der er en yderligere betingelse for bolig: det skal være den eneste. Hvis du har flere lejligheder, kan du sælge enhver af dem skattefrit efter fem års ejerskab.

Hvilke satser gælder for indkomstskat

For skatteborgere

Standardsatsen er 13 % af RF Tax Code Artikel 224. Men hvis indkomsten overstiger 5 millioner rubler, så beskattes alt oveni også med 15% føderal lov af 23.11.2020 nr. 372-FZ. Men der er en undtagelse: Hvis du har solgt ejendommen eller fået den i gave, og det ikke drejer sig om værdipapirer, vil kursen være 13 %, uanset beløbet. Ligeledes for forsikringer og pensionsydelser.

Staten ønsker at modtage 35 % af nogle indkomsttyper. Disse omfatter:

• Præmier og gevinster i konkurrencer og spil, der afholdes i reklameøjemed.
• Betaling for brug af penge fra aktionærer i kreditforbrugerandelsforeninger og renter af lån til landbrugskreditforbrugerandelsforeninger. Der opkræves kun skat af forskellen mellem indkomst i henhold til overenskomsten og efter "refinansieringsrente + 5%"-indikatoren.
• Besparelser på renter ved modtagelse af et lån, hvis det er væsentlig bistand og (eller) lånet er udstedt af en arbejdsgiver eller anden relateret organisation. Og igen, ikke hele beløbet beskattes, og forskellen mellem renten i henhold til aftalen og det faktiske rentebeløb er 9 % for et lån i fremmed valuta eller ⅔ af refinansieringsrenten.

For ikke-residenter

Standardskattesatsen er 30 %. Men igen, der er undtagelser:

• Der betales en skat på 15 % af udbytte fra aktiedeltagelse i en russisk organisation.
• 13 % af indkomsten gives af udlændinge, der arbejder under et patent, højt kvalificerede specialister, der kom til at arbejde under en kontrakt, dem, der flyttede til Rusland under landsmandsgenbosættelsesprogrammet, besætningsmedlemmer på russiske skibe, flygtninge og personer, der modtog midlertidigt asyl, samt indbyggere i landene i den eurasiske økonomiske union - Armenien, Hviderusland, Kasakhstan og Kirgisistan.
• Udbytte af aktier og aktier i internationale holdingselskaber, der er offentlige, beskattes med 5 pct.

Hvilke skattelettelser er der for personlig indkomstskat

Det er alle slags fradrag. Hvis du for eksempel har solgt en lejlighed eller bil, som du har ejet i mindre end tre år, skal du betale 13 % af de modtagne penge. Du kan dog nedsætte din skattepligtige indkomst med et lovbestemt beløb. For boliger er det 1 Artikel 220. Ejendomsskattefradrag en million, for en bil - 250 tusind. Så har du købt en lejlighed til 2 mio., kan du udnytte fradraget og betale skat af kun 1 mio.

Der er endnu en forkælelse til boliger: Hvis du solgte en lejlighed for 2 millioner og købte den for 1,5 millioner, så er indkomsten lig med forskellen mellem disse tal. Skatten betales kun fra 500 tusind. Hvis du solgte den billigere, end du købte den, skal du slet ikke betale skat. Det er kun vigtigt, at du har dokumenter, der bekræfter udgifterne - en check fra bygherren eller en kvittering fra sælger.

Derudover er der fradrag relateret til dine livsforhold, som giver dig mulighed for at tilbagebetale personlig indkomstskat helt eller delvist. Disse er, hvad de er:

• Ejendom - når du køber bolig, bygger hus, afdrager renter på et realkreditlån, køber din ejendom ud til kommunale og statslige behov.
• Standard - for forældre og adoptivforældre, handicappede, Ruslands helte, likvidatorer af Tjernobyl-ulykken.
• Social - til uddannelse, behandling, velgørenhed, forsikring, herunder ikke-statslig pension.
• Investering - hvis du har krediteret penge til en individuel investeringskonto.
• Ved fremførsel af tab fra aktiviteter med værdipapirer, afledte finansielle instrumenter, fra deltagelse i et investeringspartnerskab.

For flere detaljer, læs Lifehackers lange artikel om skattefradrag.

Sådan betaler du personlig indkomstskat

Arbejdsgiveren betaler skat af tjenestemandsløn og honorarer. I dette tilfælde behøver personen ikke selv at gøre noget. Fra resten af indkomsten skal du selv overføre personlig indkomstskat.

Hvis arbejdsgiveren betaler indkomstskat

For de fleste russere er der ingen grund til at betale skat på egen hånd. Som nævnt ovenfor betaler arbejdsgiveren personlig indkomstskat af officiel indkomst. Han trækker 13 % fra den påløbne indtjening, giver resten til medarbejderen og overfører NFDL til skattekontoret. Du skal overføre penge en gang om måneden på lønningsdagen eller dagen efter.

Det er vigtigt, at indberetningsperioden for personlig indkomstskat ikke er en måned, men et år. Derfor beregnes beskatningsgrundlaget på et periodiseringsgrundlag: data for den aktuelle måned tilføjes resultatet af den foregående måned. Dette gøres for nøjagtigheden af beregningerne. Indkomstskat betales i fuld rubler, uden kopek. På grund af en sådan afrunding i slutningen af året kan en ekstra rubel gå tabt eller kravle ud. Dette er en bagatel for livet, men for en rapport er det en kritisk værdi.

Derudover indberetter arbejdsgiveren den betalte personlige indkomstskat for medarbejderen. Der er to dokumenter til dette:

• 2 - personlig indkomstskat - indkomstopgørelse;
• 6 - NDFL - beregning af beløbene for personlig indkomstskat beregnet og tilbageholdt af skatteagenten (det vil sige arbejdsgiveren).

2 - personlig indkomstskat indberettes til Federal Tax Service en gang om året indtil 1. marts. 6 - personlig indkomstskat - for første kvartal før 30. april, seks måneder før 31. juli, tre kvartaler før 31. oktober og for året før 1. marts.

Hvis en person betaler indkomstskat på egen hånd

Dette gøres en gang om året. Først skal indkomsten indberettes. Til dette indsendes en 3 - NDFL erklæring til skattekontoret. Du skal sende den inden den 30. april året efter det, hvor du modtog pengene. Hvis denne dato falder på en weekend, flyttes dag X til den næste hverdag.

Lifehacker har detaljerede instruktioner om, hvordan du indsender en erklæring, herunder online - uden SMS, men med registrering.

Den påløbne skat skal være betalt senest den 15. juli. Hvor meget - vil du forstå efter at have udfyldt erklæringen. Hvis du gør det online (og dette er den nemmeste måde, så det giver ingen mening at gøre det anderledes), vil figuren blive genereret automatisk.

Hvis du modtager løn og angiver anden indkomst, skal du kun betale skat af sidstnævnte. Arbejdsgiveren har allerede overført det fra lønnen.

Hvad sker der, hvis du ikke betaler indkomstskat

Da betaleren af afgiften er en person, påhviler ansvaret for manglende betaling hovedsageligt ham. En arbejdsgiver kan idømmes en bøde i henhold til Den Russiske Føderations skattelov, artikel 123, for at udføre en skatteagents opgaver i ond tro. I nogle tilfælde vil den ekstra skat i Den Russiske Føderations skattelov, artikel 226, blive taget fra ham - hvis han tidligere tilbageholdt den ikke fuldt ud.

Men i de fleste tilfælde er det den enkelte, der stadig vil være tvunget til at betale skatten. Yderligere sanktioner er også mulige.

Straffe

Skatteunddragelse kan idømmes en bøde på 20% af den russiske føderations skattelovs artikel 122 af det ikke-indberettede beløb. Og hvis du kan bevise, at du gjorde det med vilje, vil sanktionerne være 40 %.

For manglende indsendelse af selvangivelse vil du blive opkrævet 5 % af skatteloven i Den Russiske Føderations artikel 119 af det ubetalte skattebeløb for hver måneds forsinkelse, men ikke mindre end 1.000 rubler og ikke mere end 30 % af beløbet skyldte.

Straf

For hver dag med forsinkelse i skattebetalinger skal du betale en bøde - 1/300 af centralbankens refinansieringssats. Nu er det 0,02 pct.

Straffeansvar

En person, der skylder mere end 900 tusind på tre år, kan afvente straffeloven i Den Russiske Føderations artikel 198 en bøde på 100-300 tusind rubler (nogle gange - indkomst i en periode fra 18 måneder til tre år) eller op til et år af tvangsarbejde, eller op til seks måneders anholdelse eller op til et års fængsel.