Sådan betaler du selskabsskat

2024 Forfatter: Malcolm Clapton | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 03:51

Hvad pålægges bidrag og til hvilken sats, hvem er fritaget for at betale dem, og hvad er ydelserne.

Hvad er selskabsskat

Selskabsskat er en betaling for retten til at eje og bruge fast ejendom. Dette er et regionalt gebyr, hovedparametrene for det bestemmes af fagets myndigheder inden for rammerne af føderal lov.

Hvilken ejendom beskattes

Nu taler vi udelukkende om fast ejendom. Tidligere blev løsøre også beskattet, siden 2019 er denne norm udgået.

Du skal ikke kun betale for genstande, der bruges uafhængigt. Hvis organisationen overdrog ejendommen til midlertidig besiddelse, tillidsforvaltning, modtog den i henhold til en koncessionsaftale eller bidrog til fælles aktiviteter i henhold til en aftale med andre virksomheder, betales afgiften også. Regnskabsmæssigt afspejles sådanne faste ejendomme som "Anlægsaktiver" eller "Indkomstinvesteringer i materielle aktiver", hvis ejendommen er beregnet til udlejning.

Beboelsesejendomme beskattes også, hvis det ikke afspejles i materielle anlægsaktiver. Fra 2020 gælder det for alle objekter, der i øvrigt er ejendomsskattepligtige af private. For eksempel skal du også betale penge for en garage eller parkeringsplads.

Ingen grund til at betale for:

• jord, vand og andre naturressourcer;
• monumenter af historie og kultur;
• nukleare anlæg;
• isbrydere, atomdrevne skibe og nukleare serviceskibe;
• rumobjekter;
• skibe registreret i det russiske internationale skibsregister.

Hvem betaler selskabsskat

Hvis organisationen ejer ejendom, betaler den denne skat. Det er ligegyldigt, om det er en russisk eller en udenlandsk virksomhed. Det vigtigste er, at deres fast ejendom er placeret på Den Russiske Føderations område.

Organisationer, der opererer under særlige skattesystemer er fritaget for betaling:

• På UTII, hvis ejendommen anvendes til imputerede aktiviteter og beskattes med den gennemsnitlige årlige omkostning. Hvis matrikelværdien anses for beskatningsgrundlaget for fast ejendom, skal der betales ejendomsskat. Vi fortæller dig om, hvilke objekter der hører til her nedenfor.
• På det forenklede skattesystem ligner det: Du skal ikke betale skat for ejendom, der beskattes til den gennemsnitlige årlige omkostning, og du skal betale den efter matrikelværdien.
• Samlet landbrugsskat - afgiften betales ikke for fast ejendom, som bruges til produktion, forarbejdning og salg af landbrugsprodukter og til levering af tjenesteydelser til landbrugsproducenter. Resten betales.

Hvad er satsen for selskabsskat?

Det er etableret af de regionale myndigheder. Samtidig er de begrænset af Den Russiske Føderations skattelovs artikel 380. Skattesats efter skatteloven: ved beregning af skatten til den gennemsnitlige årlige værdi må satsen ikke overstige 2,2% i henhold til matrikelsatsen -2 %.

For resten kan fagene frit fastsætte deres egne regler: at reducere satserne for alle eller nogle kategorier af betalere og at fritage nogle af dem helt. Du kan finde de indikatorer, der er gyldige i din region, på skattehjemmesiden.

Hvad er fordelene ved selskabsskat

Fordelene er føderale, det vil sige, at de er gyldige i hele Rusland og lokale - udelukkende for emnet.

Føderale fordele

Følgende er fritaget for at betale ejendomsskat:

• religiøse organisationer;
• alle-russiske offentlige organisationer af handicappede, hvis handicappede blandt deres medlemmer er mindst 80%;
• farmaceutiske producenter - i forhold til ejendom, der bruges til fremstilling af veterinære immunbiologiske lægemidler til bekæmpelse af epidemier og epizootier;
• protetiske og ortopædiske virksomheder;
• kollegier af advokater, advokatkontorer og juridisk rådgivning;
• organisationer, der er blevet tildelt status som statslige videnskabelige centre.

En komplet liste er præsenteret i 381 i den russiske føderations skattelov, artikel 381. Skattemæssige incitamenter i skatteloven.

Regionale fordele

Indstillet af fagets myndigheder. De kan udvide den føderale liste, men ikke indsnævre den. Du kan finde ud af fordelene for hver region på samme sted som skattesatsen - hos Federal Tax Service.

Hvordan beskatningsgrundlaget beregnes

Beregnet til den gennemsnitlige årlige omkostning

For de fleste ejendomme er beskatningsgrundlaget deres gennemsnitlige årlige omkostning. Beregningerne foretages af organisationen selv. For at gøre dette skal du opsummere ejendommens restværdi den første dag i hver måned med den samme indikator for 31. december og derefter dividere alt med 13. Formlen vil se sådan ud (OS er restværdien, det er lig med den oprindelige pris minus afskrivning):

Gennemsnitlige årlige omkostninger = (OS 1. januar + OS 1. februar + OS 1. marts + OS 1. april + OS 1. maj + OS 1. juni + OS 1. juli + OS 1. august + OS 1. september + OS 1. oktober + OS 1. november + OS 1. december + OS 31. december) / 13

For at beregne den gennemsnitlige værdi af fast ejendom for en bestemt periode, for eksempel for et kvartal, opsummeres prisen den 1. dag i hver måned fra denne periode med den samme indikator for den sidste dag i den sidste måned. Det resulterende beløb divideres med antallet af måneder i rapporteringsperioden, som enheden tilføjes. For første kvartal vil formlen se sådan ud:

gennemsnitlige omkostninger _­= (OS 1. januar + OS 1. februar + OS 1. marts + OS 31. marts) / 4

Ved beregning af matrikelværdien

Der er genstande, for hvilke afgiften tvangsmæssigt vurderes efter matriklen, og ikke den gennemsnitlige årlige værdi. Deres liste godkendes årligt af regionale myndigheder. En sådan liste kan være artikel 378.2. Funktioner ved at bestemme skattegrundlaget, beregne og betale skat i forhold til visse genstande af fast ejendom får:

• administrative, forretnings- og indkøbscentre;
• ikke-beboelseslokaler, hvor kontorer, butikker, catering og forbrugerservice er placeret;
• fast ejendom fra udenlandske organisationer, der ikke har permanente missioner i Rusland;
• boligejendom, der ikke er bogført i anlægsaktiver.

Derfor kan du finde denne liste på den regionale myndigheds hjemmeside eller ved at kontakte embedsmænd direkte.

For at beregne afgiften tages genstandens matrikelværdi pr. 1. januar i det år, du skal betale for.

Sådan beregnes selskabsskat

Generelt er formlen for beregning af årets skat ekstremt enkel: Skattegrundlaget ganges med skattesatsen. Men en gang i kvartalet er det nødvendigt at foretage forudbetalinger. Så den endelige formel vil se sådan ud:

Skattebeløb = Skattesats × Skattegrundlag - Forskudsbeløb

Forskudsbetalingen, opgjort til matrikelværdien, svarer til en fjerdedel af det årlige skattebeløb. Ved beregning til den gennemsnitlige årlige omkostning foretages beregninger efter formlen:

Udbetaling = Gennemsnitlig pris for perioden / 4 × Skattesats

Hvornår skal man betale selskabsskat

Vilkår er fastsat af regionale myndigheder, du kan finde dem i lokal lovgivning.

Hvornår og hvordan indsender man indberetninger om selskabsskat

Fra 1. januar 2020 skal erklæringen indsendes én gang årligt - indtil 30. april året efter indberetningen. Hvis organisationens faste ejendom er beliggende i samme region, kan du vælge én besigtigelse og indsende en erklæring til den, men kun hvis følgende betingelser er opfyldt:

• beskatningsgrundlaget beregnes efter ejendommens gennemsnitlige årlige værdi;
• i regionen er der ingen standarder, hvorefter skatten fordeles på lokale budgetter.

Ejendomsindberetning, for hvilken afgiften beregnes ud fra matrikelværdien, forelægges synet på ejendommens beliggenhed.