Hvad er selskabsskat og hvordan man betaler det

2024 Forfatter: Malcolm Clapton | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-17 03:51

Vi fortæller dig, hvordan du tæller, hvad du skal tage højde for, og hvornår du skal rapportere.

Hvad er selskabsskat

Det betales af virksomheder, der opererer efter et fælles skattesystem. Værdien afhænger direkte af virksomhedens økonomiske resultater. Det beskattes af overskud - de penge, der er tilbage fra indtægter efter udgifter, der har betydning for aktiviteten. Hvis organisationen ikke har tjent noget, så skal den ikke foretage denne betaling.

Hvem betaler selskabsskat

Som navnet antyder, betales denne skat kun af organisationer i Den Russiske Føderations skattelov Artikel 246. Skatteydere er russiske juridiske enheder og udenlandske virksomheder, der modtager indkomst i Den Russiske Føderation.

I dette tilfælde gælder betalingen ikke for:

• virksomheder, der anvender særlige skatteordninger (forenet landbrugsskat, forenklet skattesystem, samlet skat på imputeret indkomst);
• betalere af skat på spilvirksomhed;
• deltagere i Skolkovo Innovation Center-projektet.

Hvad er satsen for indkomstskat

Skattesatsen er 20 % af RF Tax Code Artikel 284. Skattesatser. 17% af overskuddet går til det regionale budget, 3% til det føderale budget. For nogle aktiviteter gælder særlige takster eller budgettildelinger. For eksempel går alle 20 % af overskuddet fra udvindingen af kulbrinter til den føderale statskasse.

Regionale myndigheder har ret til at reducere deres del af satsen for visse kategorier af skatteydere i henhold til føderal lov af 30.11.2016 N 401-FZ, men ikke mere end til 12,5%.

Hvordan beskatningsgrundlaget beregnes

Der opkræves skat af overskud, det vil sige af forskellen mellem indtægter og udgifter. Derfor er det vigtigt at definere hvert af begreberne.

Indkomst - dette er provenuet fra salg af varer, værker, tjenesteydelser, ejendomsrettigheder. Der tages også hensyn til midler modtaget ikke fra kerneaktiviteter, men fra aktiedeltagelse i andre organisationer, i form af renter på et lån og så videre.

Samtidig er der en ret lang række af indkomsttyper, der er fritaget for beskatning. Dette inkluderer for eksempel feriestedsgebyrer og øremærket finansiering. Hele listen kan findes i artikel 251, artikel 251. Indkomst, der ikke tages i betragtning ved fastsættelsen af skattegrundlaget for skatteloven.

Udgifter - disse er virksomhedens rimelige omkostninger, som kan bekræftes af papirer. Dette inkluderer penge, der bruges til at betale medarbejdernes løn, indkøb af materialer, afskrivninger på anlægsaktiver, rets- og voldgiftsgebyrer, renter på lån og så videre.

For et russisk selskab eller et udenlandsk selskab, der opererer i Den Russiske Føderation gennem et repræsentationskontor, vil skattegrundlaget være lig med forskellen mellem skattepligtige indkomster og udgifter. For andre udenlandske organisationer tages der ikke højde for alle typer indkomst ved beregning af overskud - hvilke er angivet i artikel 309 i Den Russiske Føderations skattelov, artikel 309 i Den Russiske Føderations skattelov.

Sådan beregnes selskabsskat

Selskabsskat opkræves årligt. Hvis vi forestiller os den enkleste formel, vil den se sådan ud:

Skat = (Indkomst - Udgifter) × Skattesats

Men du bliver nødt til at regne separat for den skat, der krediteres de regionale og føderale budgetter. Eksempelvis er din årsindkomst 5 mio. Udgifterne beløb sig til 3,5 mio. Det betyder, at du skal give 17 % af 1,5 millioner til den regionale statskasse og 3 % til den føderale.

Hvis der gælder andre takster for nogle indtægter, beregnes det skyldige beløb særskilt. De skal føre separate optegnelser over indtægter og udgifter.

Men der er også forudbetalinger. De fleste organisationer er forpligtet til at betale månedligt, selvom nogle har lov til at gøre det på kvartalsbasis. Undtagelser omfatter virksomheder, hvis indkomst for de foregående fire kvartaler ikke oversteg 15 millioner rubler pr. kvartal, og nogle af artikel 286. Fremgangsmåden for beregning af skat og forudbetalinger andre virksomheder.

Kvartalsbetalinger beregnes ud fra den faktiske indkomst. Månedligt - fra det estimerede (baseret på data for den foregående rapporteringsperiode).

Sådan beregnes de månedlige betalinger:

• I første kvartal er de lig med betalinger beregnet for fjerde kvartal i det foregående år.
• I andet kvartal er den månedlige ydelse en tredjedel af beløbet for det udbetalte forskud for første kvartal.
• I tredje kvartal - det er en tredjedel af forskellen i forskuddet for de seks måneder og første kvartal.
• I fjerde kvartal - en tredjedel af forskellen på forhånd i 9 måneder og et halvt år.

For et kvartalsvis forskud ville formlen være:

Forskudsbetaling = (Periodens indtægt - Udgifter for perioden) × Skattesats - Forskudsbetaling for den foregående rapporteringsperiode

Lad os sige, at virksomheden på seks måneder tjente 1,2 millioner og brugte 400 tusind. For det første kvartal betalte hun et forskud på 100 tusind rubler. Derfor skal hun betale i et halvt år:

(1.200.000 - 400.000) × 20 % - 100.000 = 60.000 rubler

Nye organisationer betaler ikke månedlige, men kvartalsvise forudbetalinger indtil udgangen af et helt kvartal fra datoen for deres registrering. Derefter skal du estimere omsætningen: hvis størrelsen ikke overstiger 5 millioner pr. måned eller 15 pr. kvartal, kan du fortsætte med at betale kvartalsvis.

Ved beregning af selskabsskat er det vigtigt at forstå, hvilke indkomster der kan indregnes i en bestemt periode, og hvilke der ikke kan. Det afhænger af måden, de bliver genkendt på. På kontantbasis tages der hensyn til indtægter ved modtagelsen, udgifter - ved afskrivningstidspunktet. Med periodiseringsmetoden tages der hensyn til begge dele på tidspunktet for forekomsten, det faktiske tidspunkt for overførsel eller afskrivning af penge er ikke vigtigt.

Hvis rapporteringsperioden ender med tab, er der ikke behov for at betale månedlige forudbetalinger for det næste kvartal.

Derudover har organisationen ret til at reducere skattegrundlaget for den aktuelle periode med størrelsen af tabet fra den foregående periode, men ikke mere end med 50%. Mens du gør dette, skal du føre optegnelser over negative arbejdsresultater.

Hvornår skal man betale selskabsskat

Månedlige forudbetalinger sker senest den 28. i indeværende måned, kvartalsvis - senest den 28. i måneden efter indberetningsperioden, endelige årlige udbetalinger - indtil den 28. marts.

Hvornår og hvordan skal du indsende skatteopgørelser

Selvangivelsen skal indsendes baseret på resultaterne for første kvartal, seks måneder, ni måneder og et år. Det leveres til inspektionen på stedet for organisationen og hver af dens separate afdelinger, hvis de er placeret i andre regioner.

Dokumentet skal indsendes senest den 28. i måneden efter indberetningsperioden, den årlige erklæring skal indsendes senest den 28. marts.